列入异常增值税扣除凭证的情形有哪些？
迪丽瓦拉
2024-10-18 05:01:39
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问
列入异常增值税扣除凭证的情形有哪些？
答:情形一：纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。
情形二：非正常户纳税人未向税务机关申报，或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。
情形三：增值税发票管理系统稽核比对发现"比对不符"“缺联""作废"的增值税专用发票。
情形四：经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的增值税专用发票。
情形五：走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，对应属期开具的增值税专用发票，列入异常凭证范围:
（1）商贸企业购进、销售货物名称严重背离，生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工;
（2）直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报。
情形六：增值税一般纳税人接受的异常增值税进项税额累计超过5万元，且占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含) 以上的，该纳税人对应开具的增值税专用发票。
来源：青海12366纳税服务中心
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