今天分享的是：2024证券投资基金会计核算操作实务手册（报告出品方：中国证券投资基金业协会）

本文档是《证券投资基金会计核算操作实务手册》的概述部分，主要介绍了手册的编写背景、目的、适用范围以及相关法规和会计原则。手册遵循《企业会计准则》和《资产管理产品相关会计处理规定》，旨在为基金行业提供会计核算的最佳实践。

编写背景与目的：本文档根据相关法律法规和行业实践编写，旨在形成基金行业会计核算业务方面的最佳实践。

适用范围：手册适用于基金管理人、基金托管人和基金服务机构，用于指导相关业务的会计核算。

会计原则：手册强调以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，并遵循权责发生制原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则。

会计科目设置：手册提供了会计科目的设置建议，包括编号、明细科目设置和核算内容，供基金管理人、基金托管人和基金服务机构参考。

金融资产分类：手册根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三类，并说明了各类金融资产的处理方法。

货币单位与汇率：手册指出基金通常以人民币为记账本位币，并在估值日根据汇率进行外币资产的估值。

税金确认与计量：手册规定了基金应交纳的税金的确认和计量原则，以及在税收规定调整或其他原因导致实际缴纳税金与估算的应交税费有差异时的会计处理方法。

利润分配：手册说明了对基金未分配利润的未实现部分，包括基金经营活动产生的未实现收益和基金份额交易产生的未实现损益平准金，通常不进行分配。

会计年度与报告：手册规定了基金的会计年度、财务会计报告的编制期间以及报告的种类和内容要求。

会计档案保存：手册强调了基金会计档案的立卷、保管、调阅、销毁以及保管期限的重要性，以确保会计档案的安全和可靠保存。

报告共计：273页

以下为报告节选内容

报告共计：273页

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